Hvad betyder CO2-afgiften for jeres virksomhed?

Energi- og CO2-afgifter lyder måske en smule kedeligt, men ikke desto mindre er det et emne, der er relevante for rigtig mange virksomheder i Danmark, der anvender olie, naturgas eller andre fossile brændsler.

Fra 2025 indfases CO2-afgiften nemlig frem mod 2030, og det betyder, at det bliver dyrere at anvende fossile brændsler for virksomheder i Danmark. Ideen bag afgiften er, at den skal motivere danske virksomheder til at udfase brugen af fossile brændsler.

Sådan ser det ud i 2025

Fra 2025 ændres der som nævnt på måden hvorpå, der skal afregnes energiafgifter og CO2-afgifter for virksomheder i Danmark.

Det betyder grundlæggende, at energiafgiften sænkes til 1,369 kr./m³.

Samtidig hæves godtgørelsesprocenten fra 86,43 % i 2024, til 100 % i 2025, hvis energien anvendes til procesformål. Anvendes naturgassen til rumvarme, kan der som i 2024 ikke godtgøres energiafgift.

Men det er ikke den rene gavebod. For samtidig med at energiafgiften i praksis bliver uden betydning, hvis forbruget anvendes til procesformål, justeres CO2-afgiften. Og ja, der er tale om en justering og ikke en ny afgift, for CO2-afgiften findes som nævnt allerede, men den hæves fra 0,442 kr./m³ i 2024 til 1,922 kr./m³ i 2025.

I modsætning til i 2024 hvor der ikke kunne opnås refusion på CO2-afgiften, kan der i 2025 opnås en refusion på 53,33 % af CO2-afgiften, hvis energien anvendes til procesformål.

Hvis vi tager udgangspunkt i samme virksomhed som tidligere, der anvender 20.000 m³ naturgas til rumvarme, stiger den samlede årlige omkostning til energiafgift og CO2-afgift fra ca. 59.460 kr. i 2024, til ca. 65.820 kr. i 2025. Det svarer til en stigning i omkostningen på ca. 10 %.

Samme virksomhed anvender ligeledes 20.000 m³ naturgas til procesformål, og her bliver afgiftsstigningen endnu mere markant. Her stiger den samlede årlige omkostning i 2024 fra ca. 15.680 kr. til 17.940 kr. i 2025.

Det virker måske som et lavt beløb, men stigningen svarer til ca. 12,5 %.

For de virksomheder der anvender fyringsolie, er stigningen endnu større. Ved anvendelse af fyringsolie til rumvarme, stiger de samlede omkostninger til energiafgift og CO2-afgift med ca. 15 %, mens stigningen ved anvendelse af fyringsolie til procesformål er på ca. 19 %.

Bliver nogle brancher hårdere ramt end andre?

Det korte svar er ja. Tidligere har blandt andet landbrug og gartnerier haft særligt lempelige afgiftsforhold, når der for eksempel har været anvendt brændstof til traktorer og andre maskiner.

Fra 2025 forsvinder disse særlige afgiftsfordele, så landbrug og gartnerier bliver underlagt samme vilkår som alle andre brancher. Det betyder faktisk, at afgifterne på for eksempel brændstof stiger med 5-6 gange det nuværende niveau.